СОБЫТИЯ
Пенсионеров освободили от уплаты одного из налогов!
Пенсионеров освободили от уплаты одного из налогов!
В ближайшее время миллионы россиян получат, а кто-то уже получил, уведомления на уплату имущественных налогов за 2012 год. Рассчитаться с бюджетом нужно до 1 ноября 2013 года, и инспекторы рекомендуют не откладывать уплату налогов на осень.
Порядок исчисления и уплаты, а также льготы по налогу на имущество физических лиц определены Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц". К имуществу, облагаемому налогом, относятся жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, а также доля в праве собственности на эти объекты недвижимости.
От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются пенсионеры, Герои Советского Союза, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства; участники Гражданской и Великой Отечественной войн; военнослужащие, лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча";
(в ред. участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и Федерального закона от 05.04.2009 N 45-ФЗ), лица, принимавшие непосредственноетермоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
(абзац введен Федеральным законом от 11.08.1994 N 25-ФЗ) и еще несколько льготных категорий граждан.
- Желательно оформить льготу до получения налогового уведомления, хотя формально никаких ограничений по срокам не существует. Но стоит иметь ввиду, что, даже имея полное право на получение льготы, в случае неуплаты налога вам будут приходить требования об уплате налога и начнется начисление пени, - напоминает Сергей Литвиненко, эксперт проекта "Общественная Дума".
- Так как налоговая льгота - это право, а не обязанность, то ее использование носит заявительный характер. Для получения льготы нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении льготы в произвольной форме и подтверждающими право на льготу документами, - рассказала "РБГ" Ирина Парулева, консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению аудиторско-консалтинговой группы "Градиент Альфа".
Форма заявления не утверждена нормативными документами, поэтому его можно написать в произвольной форме. Но в нем обязательно нужно указать все свои паспортные данные, ИНН, просьбу предоставить налоговую льготу на основании прилагаемого документа.
По земельному налогу налоговая база уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования для Героев Советского Союза, Героев РФ, полных кавалеров ордена Славы; инвалидов I группы, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года, инвалидов с детства, физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне", физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику и других льготников, исключая пенсионеров (ст. 391 НК). Уменьшается налоговая база на основании документов, подтверждающих право на это, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Документы нужно представить не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Транспортным налогом не облагаются легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, а также с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные или приобретенные через органы социальной защиты населения (пп. 2 п. 2 ст. 358 НК). Владельцы всех остальных автомобилей налоги платят.
На сайте ФНС есть сервис, который позволяет узнать информацию об установленных налоговых льготах в конкретном регионе:www.nalog.ru/tax.
В частности в Омске: Решением Омского городского Совета от 16 ноября 2005 г. N 298 О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА ОМСКА установлено, что налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 30000 рублей (дополнительно к сумме, установленной пунктом 5 статьи 391 главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации) на одного налогоплательщика на территории города Омска в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
3) инвалидов с детства;
4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18.06.1992 N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Установить, что налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 40000 рублей на одного налогоплательщика на территории города Омска в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
1) Героев Социалистического Труда, полных кавалеров ордена Трудовой Славы;
2) участников Великой Отечественной войны, бывших несовершеннолетних узников концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Великой Отечественной войны;
3) вдов военнослужащих, погибших в Великую Отечественную войну, не вступивших в повторный брак;
4) пенсионеров, получающих социальную пенсию и не имеющих трудоспособных членов семьи;
5) одиноких родителей, воспитывающих несовершеннолетних детей;
6) многодетных родителей, воспитывающих трех и более несовершеннолетних детей;
7) лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей;
8) лиц, имеющих I и II группу инвалидности, установленную после 1 января 2004 года, которые имеют II степень ограничения способности к трудовой деятельности;
(в ред. Решения Омского городского Совета от 25.02.2009 N 227)
9) вдов военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, не вступивших в повторный брак;
(абзац введен Решением Омского городского Совета от 25.02.2009 N 227; в ред. Решения Омского городского Совета от 08.07.2009 N 256)
10) реабилитированных лиц и лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий, в соответствии с Законом Российской Федерации от 18.10.1991 N 1761-1 "О реабилитации жертв политических репрессий".
(абзац введен Решением Омского городского Совета от 08.07.2009 N 256)
(п. 4.3 в ред. Решения Омского городского Совета от 28.05.2008 N 143 (ред. 24.12.2008))
Документы, подтверждающие право на льготу, выданные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, представляются налогоплательщиками в налоговые органы по месту нахождения объекта налогообложения.
Сейчас идет массовая рассылка единых налоговых уведомлений на уплату налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налога одним конвертом. При этом возникают ситуации, когда в уведомлениях, получаемых пенсионерами, льгота по налогу на имущество по различным причинам не предоставлена. В такой ситуации не нужно расстраиваться, переживать и нервничать. Следует заполнить вложенный в конверт бланк заявления о возражениях по расчету суммы налога и направить его письмом на почтовый адрес налоговой инспекции, которая указана в уведомлении, приложив копию документа, подтверждающего льготу. Налоговый орган осуществит перерасчет налога и сформирует новое налоговое уведомление, которое будет направлено вместе с ответом в адрес налогоплательщика. Заявление можно принести в инспекцию лично.
- Если на такое обращение ответ в разумный срок (примерно 1,5 месяца) не получен, бездействие налоговиков можно в течение трех месяцев обжаловать в региональное Управление ФНС или в суд. Это же касается действий (в виде не устраивающих человека ответов на обращения). С 2014 года обращение в УФНС до суда будет обязательным, - напоминает Дмитрий Ширяев, руководитель направления судебной практики аудиторско-консалтинговой группы "Уральский союз".
- При возникновении (утрате) права на льготы в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, предшествующих месяцу (следующих за месяцем) возникновения (утраты) права на льготы, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Поэтому если платежка пришла без учета льготы, можно обратиться в налоговый орган с заявлением для совершения перерасчета с приложением подтверждающих право на льготу документов. Но заплатить налог нужно до 1 ноября в сумме, указанной в платежке. Переплату потом можно вернуть по заявлению в инспекцию, - добавляет Сергей Литвиненко, пишет "Российская газета".
В ближайшее время миллионы россиян получат, а кто-то уже получил, уведомления на уплату имущественных налогов за 2012 год. Рассчитаться с бюджетом нужно до 1 ноября 2013 года, и инспекторы рекомендуют не откладывать уплату налогов на осень.
Порядок исчисления и уплаты, а также льготы по налогу на имущество физических лиц определены Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц". К имуществу, облагаемому налогом, относятся жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, а также доля в праве собственности на эти объекты недвижимости.
От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются пенсионеры, Герои Советского Союза, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства; участники Гражданской и Великой Отечественной войн; военнослужащие, лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча";
(в ред. участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и Федерального закона от 05.04.2009 N 45-ФЗ), лица, принимавшие непосредственноетермоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
(абзац введен Федеральным законом от 11.08.1994 N 25-ФЗ) и еще несколько льготных категорий граждан.
- Желательно оформить льготу до получения налогового уведомления, хотя формально никаких ограничений по срокам не существует. Но стоит иметь ввиду, что, даже имея полное право на получение льготы, в случае неуплаты налога вам будут приходить требования об уплате налога и начнется начисление пени, - напоминает Сергей Литвиненко, эксперт проекта "Общественная Дума".
- Так как налоговая льгота - это право, а не обязанность, то ее использование носит заявительный характер. Для получения льготы нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении льготы в произвольной форме и подтверждающими право на льготу документами, - рассказала "РБГ" Ирина Парулева, консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению аудиторско-консалтинговой группы "Градиент Альфа".
Форма заявления не утверждена нормативными документами, поэтому его можно написать в произвольной форме. Но в нем обязательно нужно указать все свои паспортные данные, ИНН, просьбу предоставить налоговую льготу на основании прилагаемого документа.
По земельному налогу налоговая база уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования для Героев Советского Союза, Героев РФ, полных кавалеров ордена Славы; инвалидов I группы, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года, инвалидов с детства, физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне", физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику и других льготников, исключая пенсионеров (ст. 391 НК). Уменьшается налоговая база на основании документов, подтверждающих право на это, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Документы нужно представить не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Транспортным налогом не облагаются легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, а также с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные или приобретенные через органы социальной защиты населения (пп. 2 п. 2 ст. 358 НК). Владельцы всех остальных автомобилей налоги платят.
На сайте ФНС есть сервис, который позволяет узнать информацию об установленных налоговых льготах в конкретном регионе:www.nalog.ru/tax.
В частности в Омске: Решением Омского городского Совета от 16 ноября 2005 г. N 298 О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ ГОРОДА ОМСКА установлено, что налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 30000 рублей (дополнительно к сумме, установленной пунктом 5 статьи 391 главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации) на одного налогоплательщика на территории города Омска в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2) инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
3) инвалидов с детства;
4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18.06.1992 N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
Установить, что налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 40000 рублей на одного налогоплательщика на территории города Омска в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
1) Героев Социалистического Труда, полных кавалеров ордена Трудовой Славы;
2) участников Великой Отечественной войны, бывших несовершеннолетних узников концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Великой Отечественной войны;
3) вдов военнослужащих, погибших в Великую Отечественную войну, не вступивших в повторный брак;
4) пенсионеров, получающих социальную пенсию и не имеющих трудоспособных членов семьи;
5) одиноких родителей, воспитывающих несовершеннолетних детей;
6) многодетных родителей, воспитывающих трех и более несовершеннолетних детей;
7) лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей;
8) лиц, имеющих I и II группу инвалидности, установленную после 1 января 2004 года, которые имеют II степень ограничения способности к трудовой деятельности;
(в ред. Решения Омского городского Совета от 25.02.2009 N 227)
9) вдов военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, не вступивших в повторный брак;
(абзац введен Решением Омского городского Совета от 25.02.2009 N 227; в ред. Решения Омского городского Совета от 08.07.2009 N 256)
10) реабилитированных лиц и лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий, в соответствии с Законом Российской Федерации от 18.10.1991 N 1761-1 "О реабилитации жертв политических репрессий".
(абзац введен Решением Омского городского Совета от 08.07.2009 N 256)
(п. 4.3 в ред. Решения Омского городского Совета от 28.05.2008 N 143 (ред. 24.12.2008))
Документы, подтверждающие право на льготу, выданные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, представляются налогоплательщиками в налоговые органы по месту нахождения объекта налогообложения.
Сейчас идет массовая рассылка единых налоговых уведомлений на уплату налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налога одним конвертом. При этом возникают ситуации, когда в уведомлениях, получаемых пенсионерами, льгота по налогу на имущество по различным причинам не предоставлена. В такой ситуации не нужно расстраиваться, переживать и нервничать. Следует заполнить вложенный в конверт бланк заявления о возражениях по расчету суммы налога и направить его письмом на почтовый адрес налоговой инспекции, которая указана в уведомлении, приложив копию документа, подтверждающего льготу. Налоговый орган осуществит перерасчет налога и сформирует новое налоговое уведомление, которое будет направлено вместе с ответом в адрес налогоплательщика. Заявление можно принести в инспекцию лично.
- Если на такое обращение ответ в разумный срок (примерно 1,5 месяца) не получен, бездействие налоговиков можно в течение трех месяцев обжаловать в региональное Управление ФНС или в суд. Это же касается действий (в виде не устраивающих человека ответов на обращения). С 2014 года обращение в УФНС до суда будет обязательным, - напоминает Дмитрий Ширяев, руководитель направления судебной практики аудиторско-консалтинговой группы "Уральский союз".
- При возникновении (утрате) права на льготы в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, предшествующих месяцу (следующих за месяцем) возникновения (утраты) права на льготы, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Поэтому если платежка пришла без учета льготы, можно обратиться в налоговый орган с заявлением для совершения перерасчета с приложением подтверждающих право на льготу документов. Но заплатить налог нужно до 1 ноября в сумме, указанной в платежке. Переплату потом можно вернуть по заявлению в инспекцию, - добавляет Сергей Литвиненко, пишет "Российская газета".